?不抵扣的發票如何報稅
不抵扣的發票如何報稅
不打算抵扣已經認證的進項稅,做進項稅轉出處理,可抵扣的進項稅多,應交稅費就是負數.
具體做法如下:
1、收到進項:借:應交稅費-應交增值稅(進項稅).
2、開出增值稅發票:
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅),銷項 - 進項 = 本月應該交稅金(銷項和進項在"應交稅費-應交增值稅"一個賬戶上,余額可能是正數或負數.月末都要將余額轉入:應交稅費-未交增值稅,月末,應交稅費-應交增值稅 科目余額應該是0).
3、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是正數(余額在貸方)則:
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費-未交增值稅.
4、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄,如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額.
一般納稅人只要取得增值稅專用發票,在180天內都必須認證抵扣,經核實不屬于進項抵扣范圍的,一律做進項轉出處理.從而,確保增值稅專用發票存根聯與抵扣聯數據信息比對一致,消除滯留票.
為方便企業填報,可根據實際情況采取下列方式填報:
(1)一般納稅人企業,在實際操作中也可以根據"增值稅納稅申報表"計算該指標,計算公式為:應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額).同時注意,計算該指標時應包括即征即退貨物及勞務對應項目.
(2)執行簡易征收辦法的一般納稅人企業,可根據"增值稅納稅申報表"中"簡易征收辦法計算的應納稅額"填報該指標.
(3)符合財稅部門規定的對某些產品實行稅額減征的一般納稅人企業,在根據"增值稅納稅申報表"填報該指標時還應扣除"應納稅額減征額".
(4)小規模納稅人企業,可根據"增值稅納稅申報表"中"本期實際應納稅額"填報.
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