票據(jù)貼現(xiàn)期怎么算

打印

票據(jù)貼現(xiàn)期怎么算

貼現(xiàn)期即從貼現(xiàn)日到到期日的時(shí)間間隔.

如果票據(jù)期限按日表示,應(yīng)從出票日起按實(shí)際經(jīng)歷天數(shù)計(jì)算.通常出票日和到期日,只計(jì)算其中的一天,即"算頭不算尾"或"算尾不算頭".票據(jù)期限按月表示時(shí),票據(jù)的期限不考慮各月份的實(shí)際天數(shù)多少,應(yīng)以到期月份中與出票日(承兌日)相同的那一天為到期日.

比如,出票日為3月15,到期日為6月30,那么貼現(xiàn)天數(shù)可以這么計(jì)算:31-15+30+31+30=107

出票日指的是商業(yè)承兌匯票的出票日,與申請(qǐng)貼現(xiàn)日無關(guān).

這題商業(yè)承兌匯票的出票日是8月1日,到期日是11月1日,貼現(xiàn)期是10月1日-11月1日,10月1日是頭,11月1日是尾,算頭不算尾是31+1-1=31天.

個(gè)人觀點(diǎn),僅供參考.

貼現(xiàn)期是指從企業(yè)到銀行貼現(xiàn)的日期到票據(jù)到期日之間的天數(shù).所以是按照實(shí)際天數(shù)來計(jì)算的.

商業(yè)匯票的貼現(xiàn)期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止.實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計(jì)算.

比如說甲6月10日收到一張3個(gè)月到期的銀行承兌匯票,甲8月25日到銀行辦理貼現(xiàn)手續(xù),(貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一個(gè)城市),那么貼現(xiàn)天數(shù)為(8月25日至9月9日)16天.

22.4.jpg

票據(jù)貼現(xiàn)的原理、貼現(xiàn)期的計(jì)算以及賬務(wù)處理

帶息應(yīng)收票據(jù)在貼現(xiàn)時(shí),只要按實(shí)際收到的金額,借記"銀行存款"科目,按應(yīng)收票據(jù)的賬面余額,貸記"應(yīng)收票據(jù)"科目,然后按其差額,直接借記或貸記"財(cái)務(wù)費(fèi)用"科目即可,財(cái)務(wù)費(fèi)用中,貼現(xiàn)利息與尚未計(jì)提的利息不需單獨(dú)列示.

1.帶息應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn):

例題:2003年7月2日,甲企業(yè)將一張帶息應(yīng)收票據(jù)到銀行貼現(xiàn).該票據(jù)面值為1000000元,2003年6月30日已計(jì)利息1000元,尚未計(jì)提利息1200元,銀行貼現(xiàn)息為900元.該應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額為()元.

答案:A

解題思路:

①計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額=貼現(xiàn)時(shí)票據(jù)的賬面余額-貼現(xiàn)實(shí)際所得額;

②貼現(xiàn)實(shí)際所得額=票據(jù)到期值-貼現(xiàn)息.

票據(jù)到期值=1000000(面值)+1000(至2003.6.30已經(jīng)計(jì)提的利息)+1200(尚未計(jì)提的利息)=1002200

貼現(xiàn)實(shí)際所得額=1002200(票據(jù)到期值)-900(貼現(xiàn)息)=1001300

計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額=(1000000+1000)(貼現(xiàn)時(shí)票據(jù)的賬面余額)-1001300=-300

賬務(wù)處理:

借:銀行存款1001300

貸:應(yīng)收票據(jù)1001000

財(cái)務(wù)費(fèi)用300

所以答案:A.