?計提遞延所得稅資產(chǎn)后怎么結(jié)轉(zhuǎn)?
計提遞延所得稅資產(chǎn)后怎么結(jié)轉(zhuǎn)?
1、遞延所得稅資產(chǎn),它是資產(chǎn)是能夠為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的流入的.
2、資產(chǎn)的增加當(dāng)然是放在借方,然后貸方?jīng)_減當(dāng)期所得稅費用,這樣本期利潤就增加了.
3、遞延所得稅資產(chǎn)不一定是以前多交的稅,也可以是由于當(dāng)期虧損而能抵減未來的稅額,所以不抵扣應(yīng)交稅,直接沖減費用.
4、資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn),借記本科目,貸記"所得稅費用--遞延所得稅費用"科目.
5、資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于其賬面余額的,應(yīng)按其差額確認(rèn),借記本科目,貸記"所得稅費用--遞延所得稅費用"等科目;資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于其賬面余額的差額做相反的會計分錄.
遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理
一、企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時,根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn),
二、資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的,借記本科目,貸記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的,做相反的會計分錄.
三、資產(chǎn)負(fù)債表日,預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的,按應(yīng)減記的金額,借記"所得稅--當(dāng)期所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"科目,貸記本科目.
四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的余額.
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