?小規模納稅人進項稅額怎么處理?
小規模納稅人進項稅額怎么處理?
小規模納稅人進項稅額不得抵扣.你應當價稅合計計入存貨成本
借:原材料或庫存商品
貸:銀行存款或庫存現金
之前你是月銷售額未超過2萬元,免稅.
計提時
借:銀行存款等科目
貸:主營業務收入
貸:應交稅費-應交增值稅
免稅
借:應交稅費-應交增值稅
貸:營業外收入-政府補貼收入
企業進項稅的主要賬務處理怎么做?
進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額.所說購進貨物或應稅勞務包括外購(含進口)貨物或應稅勞務、以物易物換入貨物、抵償債務收入貨物、接受投資轉入的貨物、接受捐贈轉入的貨物以及在購銷貨物過程當中支付的運費.在確定進項稅額抵扣時,必須按稅法規定嚴格審核.
進項稅調整會計分錄,每月按照認證匯總表調整時:借:應付稅費--增值稅進項稅,貸:待攤費用--待抵扣進項稅;
結轉不應抵扣的進項稅時,借:待攤費用--待抵扣進項稅,貸:應付稅費--增值稅進項稅轉出;
同時將不允許抵扣部分轉到成本費用中去,借:存貨或成本費用,貸:待攤費用--待抵扣進項稅.
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