1、定義：小規模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的增值稅納稅人。

2、會計分錄簡單：小規模體量小，業務單一，很多會計分錄可以簡化。

3、無進項稅抵扣：小規模納稅人采用簡易計稅，不需要進行進項稅抵扣，所以一般成本費用均取得增值稅普通發票即可。

4、貨與發票整體計價：購買物品不進行單獨進項稅核算，分錄時需將進項稅與物品價格合并，計獲得物品的價格。

1、收到股東資本投入

借：銀行存款

     貸：實收資本

2、領取備用金

借：庫存現金

     貸：銀行存款

3、租房(租房計入長期待攤費用)

借：長期待攤費用一房租

     貸：銀行存款

4、購置電腦、辦公家俱等固定資產

借：固定資產

     貸：銀行存款

5、購置筆、紙袋等辦公用品

借：管理費用

     貸：庫存現金(銀存)

6、支付與銷售有關和各項費用

借：銷售費用

     貸：現金(銀存)

7、采購商品，增值稅直接記入產品成本中

借：庫存商品(含稅價格)

     貸：銀行存款

8、銀行手續費等

借：財務費用

     貸：銀行存款

9、銷售貨物

借：銀行存款

     貸：主營業務收入

          應交稅費-應交增值稅(按3%計提增值稅)

結轉成本

借：主營業務成本

     貸：庫存商品

10、疫情期間按1%實際征收

借：應交稅費-應交增值稅(2%的減免)

     貸：營業外收入-政府補貼

但實際上，很多會計直接按照1%計提稅金。由于是小規模納稅人，分錄的審核也不嚴格，也沒有問題。

11、月未預提本月工資、福利費

借：管理費用-工資(非直接銷售崗)

     銷售費用-工資(直接銷售崗)

     貸：應付職工薪酬

12、涉稅的分錄

(1)銷售實現收入時計提增值稅:

借：銀行存款

     貸：主營業務收入

          應交稅費-應交增值稅

(2)根據增值稅計提附加稅:

借：稅金及附加

     貸：應交稅費-應交城建稅

          應交稅費-教育費附加

          應交稅費-地方教育費附加

(3)繳納稅費時:

借：應交稅費-應交增值稅

     貸：銀行存款

借：應交稅費-應交城建稅

      應交稅費-教育費附加

      應交稅費-地方教育費附加

      貸：銀行存款

13、利息收入

(1)應收計提

借：應收利息

     貸：財務費用-利息收入

(2)實際收到利息

借：銀行存款

     貸：應收利息

14、固定資產折舊

借：管理費用-折舊費(哪個部門使用計入哪個費用)

     貸：累計折舊

15、材料入庫

(1)購入材料或商品

如已取得發票等憑證或已支付貨款，但材料或商品尚未運抵時

借：在途物資(價稅的合計)

     貸：銀行存款(接已支付的金額)

          應付賬款等(按應支付的金額)

待購入的材料或商品運抵小企業并驗收入庫時

借：原材料/庫存商品

     貸：在途物資

(2)購入并已驗收入庫的材料，按實際成本

借：原材料(價稅合計)

     貸：銀行存款(接已支付的金額)

          應付賬款等(按應支付的金額)

(3)委托外單位加工完成并已驗收入庫的材料，按委托加工過程中發生的實際成本

借：原材料

     貸：委托加工物資

(4)生產經營領用材料，按實際成本

借：生產成本

     制造費用

     管理費用

     銷售費用等

     貸：原材料

(5)隨同商品出售并單獨計價的包裝物，按實際成本

借：其他業務支出

     貸：原材料

(6)收到出租包裝物的租金

借：現金/銀行存款等

     貸：其他業務收入等

16、月底結轉本年利潤

(1)結轉成本，費用、稅金至本年利潤

借：本年利潤

     貸：主營業務成本

          管理費用

          銷售費用

          營業稅金及附加

(2)結轉本月收入至本年利潤

借：主營業務收入

     其他業務收入

     營業外收入

     貸：本年利潤