熱點(diǎn)問(wèn)答 | 這些增值稅相關(guān)熱點(diǎn)問(wèn)答你get了嗎？

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Q1：企業(yè)取得的2023年開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票是否有認(rèn)證期限限制？

解答：

增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。

文件依據(jù)：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第45號(hào)）

Q2：經(jīng)審批實(shí)行增值稅匯總納稅的納稅人，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)是否可以登記為小規(guī)模納稅人？

解答：

經(jīng)審批實(shí)行增值稅匯總納稅的納稅人，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人。其所屬統(tǒng)一核算分支機(jī)構(gòu)經(jīng)申請(qǐng)可直接認(rèn)定為一般納稅人，不納入輔導(dǎo)期管理。

文件依據(jù)：

《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)總分支機(jī)構(gòu)增值稅征收管理辦法（試行）》(安徽省國(guó)家稅務(wù)局公告2014年第14號(hào))

Q3：境外單位向境內(nèi)單位提供工程地點(diǎn)在境外的建筑服務(wù)，是否需要由境內(nèi)企業(yè)代扣代繳增值稅？

解答：

境外單位向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的工程施工地點(diǎn)在境外的建筑服務(wù)不屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)需代扣代繳增值稅。

文件依據(jù)：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第53號(hào)）

Q4：納稅人只提供食品外賣(mài)服務(wù)，應(yīng)如何繳納增值稅？

解答：

提供餐飲服務(wù)的納稅人銷(xiāo)售的外賣(mài)食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅。“外賣(mài)食品”僅指該餐飲企業(yè)參與了生產(chǎn)、加工過(guò)程的食品。對(duì)于餐飲企業(yè)將外購(gòu)的酒水、農(nóng)產(chǎn)品等貨物，未進(jìn)行后續(xù)加工而直接與外賣(mài)食品一同銷(xiāo)售的，應(yīng)根據(jù)該貨物的適用稅率，按照兼營(yíng)的有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。