紅線1:虛開發票。指虛開與實際經營情況不符的發票,如沒有真實交易開具發票的,或者有真實交易但開具數量或金額不符的,又或者是進行了實際交易,但讓他人代開發票的情形。
紅線2:對開、環開發票。雖然這屬于閉環抵扣未少繳稅,未給國家造成損失,但它是在沒有真實業務的情況下開具發票,也屬于虛開發票,同樣會面臨相應的處罰。
紅線3:買賣成本發票。買發票相當于虛開發票,這種行為不僅需要進項稅轉出、稅前調增,還要面臨巨額罰款和滯納金,甚至會受到刑事處罰。
紅線4:通過公轉私或私對私隱匿公司收入。企業以私人賬戶收款隱匿經營收入是比較常見的,也是未來稅務稽查的重點。任何賬戶的現金交易超過5萬、公賬轉賬超過200萬、私戶轉賬超過20萬(境外)或50萬(境內) 都會被嚴查,一旦發現存在隱匿收入行為,必將被重罰。
紅線5:在個人所得稅上作虛假申報。冒用身份、編造虛假工資等,都很容易被稽查。工資表涉及人員要簽字,工資發放的員工一定要交社保,同時簽訂勞動合同。
紅線6:騙取高新企業稅收優惠政策的扶持。比如申報企業明知不符合申報條件,偽造虛假材料取得高新技術企業認定,并獲取財政補貼的情形。
紅線7:四流不一致。財務入賬核算。如果四流(即合同流、貨物流、資金流、發票流)不一致,則很可能會被稅務機關判定為虛開發票,面臨處罰。尤其是一些咨詢類、培訓類的業務,一定要確保真實發生,把證據鏈做好。
紅線8:存貨、賬實不相符。發票開具實行全票面上傳,公司的進銷存都是透明的。只要企業開具的發票異常,就可能會接到稅務局電話,甚至會要求實地盤查。
紅線9:兩套賬甚至多套賬。企業出于不同目的,為了滿足不同要求對同一個會計主體編制了兩套賬,甚至多套賬,這是存在巨大風險的。
紅線10:騙取國家出口退稅款。多部門信息共享機制越來越完善,企業再想通過以前的方法騙取出口退稅,必定會引起稅務部門追查甚至稽查,違法成本極高。
紅線11:疏忽漏交小稅種。如印花稅、房產稅、土地使用稅等,企業因為不重視造成的計算錯誤、少交、不交或者不申報等,長此以往,就會引起稅務部門的關注。